Calculateur de fractionnement du revenu de pension (2026)

Avec un revenu de 80 000 $ pour le pensionné, 50 000 $ de pension admissible et un revenu de 30 000 $ pour le conjoint, fractionner 50 % (25 000 $) au Québec en 2026 économise 2 407 $ par année d'impôt combiné : 1 147 $ au fédéral et 1 260 $ au provincial. L'impôt du pensionné passe de 16 675 $ à 8 340 $ tandis que celui du conjoint passe de 2 411 $ à 8 339 $, donc les mêmes 25 000 $ sont imposés aux taux plus bas du conjoint plutôt qu'à ceux, plus élevés, du pensionné.

Les versements d'un régime de pension agréé sont admissibles à tout âge. Les retraits d'un FERR ou d'un FRV le sont une fois que le pensionné a 65 ans ou plus. Les prestations du RPC, du RRQ et de la Sécurité de la vieillesse ne sont jamais admissibles au fractionnement du revenu de pension; le RPC et le RRQ ont leur propre mécanisme de partage distinct, par l'entremise de Service Canada. Un seul sens de fractionnement est permis par année d'imposition : si les deux conjoints ont un revenu de pension admissible, vous devez choisir qui transfère et qui reçoit.

Oui. Avec un revenu de 60 000 $ pour le pensionné, 40 000 $ de pension admissible et un revenu de 20 000 $ pour le conjoint en Ontario, le fractionnement de 50 % coûte 13 $ par année au lieu d'économiser : les deux conjoints se retrouvent dans les mêmes tranches d'imposition après le fractionnement, donc il n'y a presque aucun écart de taux à exploiter et la facture combinée augmente légèrement au lieu de baisser. Le fractionnement n'économise que lorsque le taux marginal du pensionné est plus élevé que celui du conjoint.

Avec un revenu de 80 000 $ pour le pensionné, 50 000 $ de pension admissible et un revenu de 30 000 $ pour le conjoint, fractionner 50 % (25 000 $) en Ontario en 2026 économise 2 224 $ par année d'impôt combiné : 1 376 $ au fédéral et 848 $ au provincial.

Avec un revenu de 120 000 $ pour le pensionné, dont 80 000 $ de pension admissible, et un conjoint sans revenu, fractionner 50 % (40 000 $) en Alberta en 2026 économise 8 396 $ par année. L'impôt du pensionné passe de 25 973 $ à 13 733 $ tandis que celui du conjoint passe de 0 $ à 3 844 $. L'économie est importante ici parce que le conjoint commence dans la tranche la plus basse.

Non. Le fractionnement du revenu de pension est purement théorique : aucun argent ne change de mains, et la pension continue d'arriver dans le même compte. Vous et votre conjoint faites un choix conjoint au moyen du formulaire T1032, signé par vous deux et joint aux deux déclarations. Le pensionné déduit le montant choisi à la ligne 21000 et le conjoint déclare le même montant à la ligne 11600. Le choix se fait chaque année, donc vous pouvez modifier le pourcentage ou cesser de fractionner dès que vos revenus changent.

Non. Le meilleur fractionnement est le montant qui égalise vos taux marginaux d'imposition, et il est souvent inférieur à 50 % : une fois que le taux marginal du conjoint rattrape celui du pensionné, déplacer plus de revenu n'économise plus rien. Ce calculateur montre le fractionnement complet de 50 %, le maximum permis par la loi. Puisque le choix se refait chaque année, vous pouvez choisir un pourcentage plus petit toute année où vos revenus l'exigent.

Le montant pour revenu de pension de 2 000 $ et le montant en raison de l'âge ne sont pas modélisés, donc certains couples pourraient économiser davantage : le conjoint qui reçoit le revenu fractionné peut souvent demander son propre montant pour revenu de pension de 2 000 $. Le fractionnement peut aussi faire passer un conjoint au-dessus ou en dessous du seuil de récupération de la Sécurité de la vieillesse, ce qui n'est pas modélisé. Au Québec, le fractionnement provincial s'applique seulement à 65 ans ou plus. Les chiffres tiennent aussi compte de crédits liés aux retenues salariales calculés sur le revenu combiné de chaque conjoint, donc si le revenu d'un conjoint provient uniquement d'une pension, son impôt pourrait être plus élevé que ce qui est indiqué.